助推企业转型升级 国资考核制度该如何改革

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2017年05月19日 11:21:54 来源:中国新闻网福建-福建投资
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  1994年,国家出台了《国有资产保值增值考核试行办法》,后来陆续出台了《中华人民共和国企业国有资产管理法》、《国有资本金绩效评价规则》、《企业国有资产监督管理暂行条例》和《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》等涉及国资管理和业绩考核的相关法律法规。各地根据中央文件和各自情况出台了一些地方法规。

  根据这些法律法规制订的考核方法,重要目标是促进国有资本保值增值,实现资本收益最大化。考核指标设计比较偏重财务类指标,对无形资产、社会责任等涉及长远利益的指标不全;指标多采用静态数据,反映未来发展趋势的动态指标不足;偏重于内部效益评估,缺乏对外部环境的全面评估。

  国资考核指标存在的缺陷

  首先,此类指标容易引导经营者追求短期利润最大化,忽视长远长益。财务性绩效指标可显示出企业的战略及其实施和执行是否正在为最终经营结果(如利润)的改善作出贡献,但这些传统的财务会计模式只能衡量过去发生的事情,很难反应将来的发展潜力。以静态财务指标为核心的评价体系,缺乏与企业战略目标的联系,容易引导经营者将公司目标定位为净资产回报率最大化,使国有资产把资源大量配置在会产生当前经济效益的项目上,而不重视对未来有发展潜力但短期会导致资产回报率下降的项目的投入,使企业发展后劲不足、牺牲长期利益。

  其次,不能全面客观评价经营内外环境,不能准确评价企业未来发展趋势。由于财务指标偏重企业内因对经营业绩的影响、侧重内部环境评估,易使企业忽视外部环境的冷静评价,导致经营者对企业所面临的整体发展环境缺乏主动性评估和发展后劲判断。

  再者,考核体系没有分类,对成熟市场行业和新兴行业、对垄断行业和市场自由竞争行业一刀切。现有考核体系主要针对成熟市场而制订,而对新经济培育项目的考核体系没有单列、套用了成熟行业考核标准,新经济由于前期投入大,经营业绩上往往无力和稳定增长的成熟行业相提并论,使企业不愿投入需要一定培养周期的项目。由于着眼于当前利益的追求,让国资较难对未来的市场作战略性规划性投入,导致国资保值增值缺乏后劲。

  从以上几点可见,现有绩效考核评估体系偏重于当前的效益评估,缺失未来效益评估,容易导致企业发展后劲不足。

  国资考核体系已到需要变革的重要时期

  (一)GDP核算制度面临变革

  我国宏观经济已从高速增长阶段、转入中低速增长阶段,从投资拉动阶段、转入消费拉动阶段,以往的唯GDP论的业绩衡量方式已开始不得不转变。目前国家正在研究建立GDP统一核算地区生产总值制度,改变一直以来的GDP分级核算制度。分级核算制度一定程度上助推了地方发展中的“唯GDP 论”,导致粗放式增长,产生发展不平衡、不可持续问题。完善GDP核算方法,能引导创新发展,如近年来我国研发支出日益增加,其在国民经济和社会发展中的作用越来越大,新的GDP考核体系将研究把研发支出由现在作为中间消耗不计入GDP、修改为作为固定资本形成计入,从而鼓励全社会加大研发投入,推进科技创新,引导发展从要素驱动、投资驱动转向创新驱动。另外也将探索建立法治建设成效考核体系、绿色化指数和幸福指数等。随着GDP核算制度的变革,国资考核体系也必将随之改变。

  (二)深化国有企业改革正式拉开序幕

  2015年,国有企业顶层设计取得重大进展。2015年9月,国家正式发布了《关于深化国有企业改革的指导意见》,11个专项改革意见或方案相继出台,以指导意见为引领、以若干文件为配套形成的“1+N”国企改革政策体系基本形成。

  2016年深化国有企业改革将抓好“九项重点任务”:一是尽快完善“1+N”文件体系,基本完成国企改革顶层设计;二是深入推进“十项改革试点”,在国有企业改革重点难点问题上尽快形成突破;三是以管资本为主推进国资监管机构职能转变,建立国有资产出资人监管权力清单和责任清单;四是分类推进国有企业改革,对中央企业实行分类考核、分类监管;五是加大公司制股份制改革力度,在中央企业集团和子公司两个层面大力推行公司制;六是推进董事会建设,使绝大多数的中央企业建立起规范董事会,完善公司法人治理结构;七是推动中央企业重组调整,压缩管理层级和法人层级,优化国有企业结构布局;八是强化国有资产监督,加强和改进外派监事会工作,防止国有资产流失;九是坚持党对国有企业的领导,在改革中同步推进国有企业党建工作。

  随着国企改革顶层设计的进一步完善,相应的国企考核制度也必将得到创新和完善。

  国资考核体系变革也存在必要性

  企业发展需要跟上宏观经济发展大趋势,需要具有前瞻性的考核指标体系保驾护航。

  (一)新旧产业及时更新是经济保持健康发展的必然选择

  纵观世界各国和地区的经济发展历程,及时选择和培育新的经济增长点、新旧产业保持更新换代,才能保持经济持续增长。日、韩、台湾地区上世纪在短短的几十年中实现经济跨越式发展、美国等发达国家经济保持持续良性发展的有效途径就是新旧产业的及时更新。美国每年对先进技术的研发投入巨资,美国在很长时间能站在全球科技至高点、经济保持稳定发展,与其对先进技术的掌握和应用密不可分。

  一旦产业的新旧更替出现断裂,就必然会导致经济的衰退。美国在20世纪80年代经济发展遭遇困境,其主要原因在于当时汽车、钢铁、化学等工业在被日本全面赶超、缺乏新兴产业替代。日本在20世纪90年代以后经济的持续衰退,主因也归结于产业结构升级迟缓,在传统产业比较优势逐渐丧失之时,新兴产业培育不及时。台湾地区在新世纪后经济衰退,也因新兴产业发展缓慢。因此,在经济转型期,只有及时用新兴产业替代已丧失比较优势的传统产业,才能保证经济的康发展。

  如果国资考评体系不能及时变革升级,将阻碍国企变革升级,由于国资在国民经济占有主导地位,国企若不能及时转型,整个宏观经济也将无法实现及时转型升级。

  (二)新兴行业有一定的成长规律,新经济发展需要一定的投入培养期

  每个新兴项目的成长都有其自身规律。每个行业都会有萌芽初创期,成长期,繁荣期,衰退期。新兴产业在其发展初期大多为缺少竞争优势的弱势产业,初创期是创业企业成长过程中最需要各方面扶持的阶段。在世界各国和地区的产业发展中,大多都会对未来需要重点发展的新兴产业给予必要的培育和扶持。扶持的重点一方面体现在相关配套政策体系的建立上,另一方面则更多地表现在对这些产业的技术研发、支撑体系建设等的资金投入上。产业政策的正确引导是新兴产业崛起的重要手段。我们国家在扶持新经济上出台了一系列产业政策和空间规划,但是在国资考核体系上的改革目前看可能是个短板。

  目前较为普遍的现状是,新兴产业投资项目想要获得审批通过,必须保证一开始就有稳定的收益,这对新兴产业项目而言难度较大。投了一个新项目后,若在几年内无法取得赢利,项目就会被要求退出,而对项目是否在往好的方向发展则不太重视。

  所以现有的国资考评体系抑制了企业寻找新产业的积极性,易使企业错失经济转型期必须采取的战略措施和布局。政府应该出台向初创企业倾斜的考评奖励制度。上海市国资委对创新转型费用视同利润的做法值得借鉴。

  考评体系除了大类分类外,也有必要再细化分类,如对于一些项目要不要退出,可以根据所在行业发展阶段进行评估,若该行业处于萌芽期或成长期,则可以再分析是内部管理体系问题还是行业发展特点问题,根据实际情况有的放矢,避免错杀有潜力的项目。项目投资成功与否,不能简单以业绩为唯一标准,应该综合评估项目的发展状况,横向纵向对比其发展前景。横向对比该行业总市场容量是否在上升、该项目所取得的行业地位、市场份额是否在上升,纵向对比该项目自身是否在消费者培养、市场份额、资金成本、管理费用、人力资源建设等各要素上保持良性发展。

  如京东集团和特斯拉,一直处于亏损状态,但通过附合行业特点的考评体系评估,项目处于良好发展轨道,还是得到了投资人的认可,不断得到融资资本。

  国家目前也意识到旧体制对转型期中国经济的束缚。不少部门正在考虑新的考核方式,加大对创新企业的支持。也有专家呼吁创业板允许业绩亏损但除业绩外的各项指标发展状况良好的企业上市。被暂停的上海战略新兴板的制度设计也是允许非赢利企业上市。2016年8月,我国最高级别最大体量的国资风投基金--中国国有资本风险投资基金成立, 基金总规模2000亿元人民币。国资风投基金的股东包括国资委旗下的中国国新控股、中国邮储银行、中国建行、深圳市投资控股。国资风投基金成立的目的,寄希望于运用市场机制,推进国家战略实施,按照市场化、专业化原则运作,在回报良好的前提下,主要投资于企业技术创新、产业升级项目。国资委也强调,设立国资风投基金,对促进国企国资改革意义十分重要。

  国资考核体系变革可借鉴的绩效管理方法和机构设置设想

  (一)目前企业界使用较多的绩效管理工具

  ⒈目标管理法(MBO) ,常和关键绩效指标法KPI结合使用。特点在于能调动被考核者积极性,促进工作目标和绩效目标的实现。但采用这种方法时,不能仅仅只关注目标实现的结果,更应关注绩效目标达成的过程,否则容易误导员工将精力更多地放在短期目标的达成上,而忽视企业长期战略目标的实现。

  ⒉360度考核。企业把绩效考核主体由单纯的上级考核扩展为 “360度考核”。信息涵盖被考核者周围所有人,包括本人、上级、下属和同事及客户,然后用计算机系统对所有的反馈信息进行系统汇总加以分析,得出考评结果。

  ⒊关键绩效指标法(KPI) 。KPI是把企业的战略目标进行分解的工具,可以使责任明确,使被考核者以全局的观点思考问题。目前有不少企业把KPI与MBO、BSC、EVA等绩效管理方法结合运用。

  ⒋平衡记分卡(BSC)。大量世界著名公司采用了平衡计分卡系统,这是一套能使公司高层快速而全面的考察企业业绩的指标体系,主要从四个重要方面来衡量企业,包括财务指标、客户满意度、内部流程以及组织的学习与发展能力等运营指标,其它三项对财务指标进行了补充。这一考核系统同时兼顾企业内部环境和外部客户体验环境的因素、考核面比较全,克服了财务评估方法的短期行为,能使企业专注于长远战略目标的实施,同时也有助于人才队伍的培养。

  ⒌经济增加值EVA价值管理。EVA考虑了给企业带来利润的所有资金成本。采用EVA考核能突破重视会计利润的观念,树立价值管理的观念,有效抑制盲目扩大规模的投资冲动,鼓励企业加大科技创新投入,真正为股东创造价值。

  目前国资考核已部分使用如EVA等绩效管理方式,如央企已使用EVA考核五六年,但很多央企的EVA权重比利润指标考核权重低或持平,价值导向体系并未能真正建立。但同时,为了避免不看经济效益的倾向,EVA的权重也不能太高,权重设计需要综合考虑战略定位、管理水平等因素来合理确定。结合各种绩效管理方法,制订一套较完整的国资考核体系,为企业中长期发展保驾护航,需要国资部门的深入研究不断探索。

  (二)机构设置设想

  鉴于经济转型期新经济的重要性越来越大,国资委除了实施分类监管外,可以单独设立竞争性产业研究部门、新经济研究部门,对国家战略规划中的新经济市场发展状况作持续跟踪研究,单独设立竞争性产业、新经济项目分类考核体系,引入EVR(经济增加值)等系统设计科学考核评价体系,以EVR的连续增长状况来考核新兴产业项目的可行性,或在综合考核指标里增加可持续发展潜力指标。可参考上海国资考核系统关于新兴项目亏损部分当作是研发投入,扩大新项目试错机会。

  通过机构分置和考评体系分类设计,使国资兼顾成熟市场和新兴市场,能平衡兼顾国有资产短期和长期利益,使企业有可持续发展后劲,也使国资保值增值做得更好更有持续性。

  我国经济进入转型期,企业经营面临越来越大的因难,国家和企业都在思考如何避开经济寒冬、顺利走到另一个繁荣期。世界经济也进入转型时刻,经济快速进入工业4.0、信息化大爆发时代,面对激烈的全球竞争,企业今天的技术和能力已无法确保其实现未来的业务目标。受这两个关键时刻的叠加效应影响,我国宏观经济正面临严峻考验,改变旧模式、拥抱新经济显得比任何国家都迫切、比任何时期都重要。如何通过优化资源配置,推动国企从传统产业为主向高新技术产业、新兴产业、现代基础设施产业和高端服务业转型,是迫在眉睫的大问题。

  而目前总体上还是唯效益论的国民经济和国资考核体系,从根本上抑制了企业向新兴产业升级的投资发展机会。注重当前利益、削减对企业学习和成长能力的投资,虽然能在短期内增加财务收入,但由此造成的不利影响将在未来对企业带来沉重打击。因此转变势在必行。转变的关键之一在于国家的宏观政策引导和具体政策的落地。宏观政策得当,配套政策完善,顶层设计到位,企业和国家目标一致,国民经济就有望顺利转型,否则可能多走弯路或延长经济寒冬期。

  国企作为作国民经济的挑重担者,转型升级时不我待。除了垄断行业,一般竞争性行业都需要企业有前瞻性战略规划。国资考核体系可借鉴国内外被证明行之有效又解放经济活力的一些评估体系,结合国情,研订能保证新经济获得更多资源的考评方法。

  新的考评体系要为企业长远发展保驾护航,首先需在宏观指导思想上明确重点。粗浅以为,重点有三:一是在于分类考评;重点;二是对经营者的考核期限从年度考核、扩展至任期考核;重点:三是具体指标的合理选取。(文/厦门中闽投资有限公司周良君)